消費税8 軽減税率 いつまで。 消費税の歴史と創設の背景

軽減税率の対象品目(商品)一覧

消費税8 軽減税率 いつまで

軽減税率のポイント 軽減税率を理解するうえで大切なポイントは以下の通りです。 主に飲食料品に関する制度• 飲食用のテーブルや椅子を利用するかどうか それぞれのポイントを解説していきましょう。 主に飲食料品に関する制度 軽減税率は主に飲食料品の消費税に関する制度です。 低所得者対策を目的とした制度ですが、飲食物以外に適用されることはありません。 しかし一部例外で、新聞も含まれています。 ただし対象となるのは週2回以上発行されるもので、定期購読されているものだけです。 コンビニで販売されている新聞等は軽減税率の対象外となるので注意しましょう。 飲食用のテーブルや椅子を利用するかどうか 飲料食品に関する制度とはいえど、すべての飲料食品に軽減税率が適用されるわけではありません。 とりわけ、外食は例外となります。 外食であるかどうかを判断するうえで大切なのが飲食用のテーブルや椅子を利用するかどうかということです。 以上が、軽減税率に関するポイントです。 深く突っ込めば、複雑なものも出てきますが基本的にはこの2点を抑えておけば問題はありません。 コンビニや駅で販売されているようなバラ売りの新聞は対象外なので注意しましょう。 また上記の条件さえ満たしさえすれば、スポーツ新聞や業界誌も軽減税率の対象となります。 やはり重要なのは「定期購読」「週2回以上発行」の2点です。 なお、電子版の新聞は条件を満たしても軽減税率の対象となりません。 外食であろうとなかろうと、ビールやワインは軽減税率の対象にはなりませんので注意しましょう。 しかし、ノンアルコールビールは酒類ではありません。 ノンアルコールのドリンクは飲食料品に分類されるので、軽減税率の対象となります。 テイクアウトの場合は飲食用のテーブルや椅子を利用しないことから、外食にならないという判断になります。 つまり、店内利用かテイクアウトかによって支払い金額は異なるというのが基本的な考え方です。 しかし、企業によっては店内利用と持ち帰りの金額を統一しているところもあります。 企業によって対応が異なってしまったが故に、より複雑さが増しました。 出前の場合は。 単に飲食料品を指定した場所まで届けるだけだからです。 そばの出前や宅配ピザは軽減税率が適用されるので、安心して利用しましょう。 指定した場所でスタッフによる調理や加熱という作業があるかが焦点となります。 調理や加熱がある場合は、サービスの提供となり軽減税率が適用されません。 また配膳や、取り分け用の食器の入念な準備があると、ケータリングと見なされてしまうので注意が必要です。 しかし有料老人ホームの場合は施設による届出が提出されている必要があります。 なおいずれも、軽減税率が適用される上限金額が定められています。 上限金額は1食640円以下で、1日の累計が1,920円以下です。 身近な医薬部外品では、薬用のど飴の「ヴィックス」や「トローチ」などが挙げられるでしょう。 飲食料品ではないからです。 これはどっち? 基本的なルールを理解した上でも、これってどっち?というものは多いです。 例えば以下のような例があげられます。 おもちゃ付きお菓子• やっぱりテイクアウト• フードコート• 水道水とミネラルウォーター• みりん• 映画館の売店• 栄養ドリンクと清涼飲料水• コンビニのイートイン• サプリメント• インターネット通販 それぞれのパターンについて解説していきましょう。 おもちゃ付きお菓子 おもちゃ付きお菓子に関してポイントは2つです。 1万円以下• 例えば、プロ野球チップスはポテトチップスよりもカード部分の方が高いため軽減税率の対象外です。 やっぱりテイクアウト、やっぱり店内で 店内用に購入したものをお持ち帰りしたい場合も多いでしょう。 その場合は、軽減税率の対象となりません。 軽減税率の適用になるかどうかの判断は、飲食料品の提供の時点で行われるからです。 すなわち、持ち帰りで購入したものを店内で食べる場合も軽減税率は適用されたままとなります。 屋台 屋台での購入が軽減税率の対象となるかどうかは、食事用のテーブルや椅子やカウンターが用意されているかどうかです。 用意されている場合は外食と見なされるので、軽減税率の対象外となります。 なおテーマパークの食べ歩き等は近くにベンチがあっても軽減税率は適用されます。 ショップがベンチを管理しているかどうかがポイントです。 テーマパークのスーベニア、ポップコーンバケット等 テーマパークで販売されているポップコーンバケットのような商品は、おもちゃ付きお菓子のような考え方で良いでしょう。 ディズニーランドで販売されているようなポップコーンバケットはポップコーン本体よりも高いことがほとんどです。 フードコート フードコートでの食事は外食という判断になるので、軽減税率の対象となりません。 その判断基準は食事用のテーブルや椅子を利用するかということです。 フードコートでは椅子やテーブルを使って食事をとるので、外食になります。 しかしフードコートの商品を持ち帰りできる場所もあるでしょう。 そのような場合はファストフードと同じ対応になるか、判断がわかれるところです。 水道水とミネラルウォーター ミネラルウォーターは、飲食料品の取り扱いとなるので軽減税率が適用されます。 一方、水道水に関しては、適用されません。 水道水は、飲用だけでなく風呂や洗濯等の生活用水としても使用されるからです。 水道水をペットボトルに入れて「食品」として販売すれば軽減税率は適用されますが、基本的には対象外となっています。 みりんとみりん風調味料 みりん等の料理酒は飲食料品に該当しないので、軽減税率の適用外です。 料理酒や調味料に関しては、アルコール度数が焦点となります。 映画館の売店 映画館の売店でポップコーンを食べる方も多いでしょう。 そのような売店の食品は軽減税率の対象となります。 たしかに映画を観る際、椅子に座って飲食しますが飲食のための椅子ではありません。 店頭で販売されている飲料食品を持ち込んでいるだけなので、軽減税率が適用されます。 しかし売店のそばにテーブルや椅子を用意し、飲食スペースとして提供している場合はファストフードのテイクアウトと同じ対応が必要です。 栄養ドリンクと清涼飲料水 栄養ドリンクの定義が難しいのですが、指定医薬部外品として販売されている商品は軽減税率が適用されません。 例えば、リポビタンDやユンケルは指定医薬部外品に分類されます。 一方で、オロナミンCやレッドブルは医薬部外品ではなく清涼飲料水です。 したがって飲料食品に該当するので、軽減税率が適用されます。 コンビニのイートイン コンビニのイートインは飲食のためのテーブルや椅子を使用するため軽減税率が適用されます。 しかし持ち帰り前提のコンビニで、全員にイートインの利用を確認するのは現実的ではありません。 したがって、主要コンビニではイートインを利用するかどうかは自己申告制となっています。 なお、一部商品だけイートインを利用するといった場合でも1回のお会計で税率を分けてもらうことが可能です。 サプリメント サプリメントは薬ではありません。 いわゆる健康食品なので、軽減税率が適用されます。 栄養ドリンクと同様に、医薬部外品かどうかが焦点となります。 インターネット通販 インターネット通販も、飲料食品であれば軽減税率が適用されます。 しかし送料に関しては適用外です。 ただし商品のなかに送料が組み込まれている場合は、どちらも軽減税率が適用されます。 配送料を別途請求しているお店で食料品を購入する場合は注意が必要です。 各社の対応 軽減税率に対する、割れてしまった各社の対応をご紹介していきます。 統一派• 別々派 それぞれの派閥ごとに確認していきましょう。 統一派• マクドナルド 一部値上げ• バーガーキング 一部値上げ・一部値下げ• ケンタッキーフライドチキン 据え置き• 松屋 一部値上げ• すき家 据え置き• てんや 一部値上げ• なおテイクアウトの割合が大きい企業は、据え置きしてもダメージが少ないです。 別々派• モスバーガー 据え置き• サブウェイ 一部値上げ• 吉野家 据え置き• スターバックス 据え置き• タリーズコーヒー 据え置き• ドトールコーヒー 据え置き• ミスタードーナツ 据え置き 統一ではないのに値上げしている企業は仕方ない面もありますが、望ましい対応とは言えません。 多くの企業が据え置き対応するなか、サブウェイだけが一部商品を値上げしています。 いずれしても企業によって、対応が変わるので消費者からしたら混乱してしまうでしょう。 軽減税率のメリットとデメリット 軽減税率のメリットとデメリットについて見てきましょう。 軽減税率のメリット• 特に外食が少ない世帯では、恩恵を最大限に受け取ることができるでしょう。 軽減税率のデメリット• 複雑すぎる• 日用品が適用外という謎• 事業主は負担が増える 軽減税率はとにかく複雑すぎます。 にも関わらず日用品が適用外なので、意味がわかりません。 なぜ日用品が適用外なのか、公明党から以下のような回答がありました。 生理用品やトイレットぺーパーは生活必需品です。 その上で、当初は、トイレットペーパーなどの日用品等の生活必需品も対象となりうるとして議論の遡上にありました。 しかし、特定の物品を認めると、その代替品や類似品 例えばティッシュペーパーやウォシュレット等 の扱いに歪みが生じる上、消費者にとって線引きが分かりにくくなります。 一方、 歪みを解消しようとすれば対象が際限なく広がり、社会保障財源の確保という当初の目的を果たせなくなることから飲食料品分野に絞ったところです。 なお、公明党が提案した「プレミアム付き商品券」は、こうした軽減税率の対象とならない生活必需品に係る負担増分も支援が必要な家庭があるとの考えから生まれた制度です。 低所得者 住民税非課税者 や育児にお金のかかる子育て世帯 学齢3歳未満の子を持つ世帯 を対象に、最大5千円分のプレミアムを上乗せした商品券を購入できるようにします。 <参照:> 消費者にとって線引きが難しくなるから日用品は適用外になったということでした。 しかし、すでに消費者からしたら複雑になっています。 線引きが難しくなるというのが理由であるなら、最初から導入してはいけない制度だったでしょう。 また事業主は特に負担が増えます。 オペレーションの変更、顧客に対する説明、軽減税率に対応した機器の導入など負担は様々です。 という制度もありますが、決してプラスになることはありません。 軽減税率はメリットも多少なりともありますが、デメリットの方が多い制度と言えるでしょう。

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消費税の軽減税率はいつまで続く?対象品目や実施理由を徹底解説!

消費税8 軽減税率 いつまで

軽減税率とは、2019年10月1日から実施される予定の消費増税における経過措置です。 今回の消費増税ではほとんどの商品の消費税率を10%に引き上げますが、飲食料品や新聞は例外的に8%に据え置きます。 この軽減税率によって、消費者に何が起こるのか、また小売店はどのような対応が必要になるのか、図を使ってわかりやすく解説します。 【目次】• 消費税の軽減税率制度とは 軽減税率とは、特定の商品の消費税率を一般的な消費税率より低く設定するルールです。 例えばスーパーマーケットの場合、消費税率8%のままの商品と10%の商品が並ぶことになります。 そのため軽減税率は複数税率とも呼ばれます。 軽減税率の導入は、「低所得者へ経済的な配慮をする」という目的のもとで進められています。 具体的には、所得に関係なく一律の割合で納める必要のある消費税について、生活する上で必須となる食料品などの税率を低くするというものです。 しかし、実際に低所得者対策として有効なのかという点においては一部懐疑的な意見もあり、議論の対象となっているのも事実です。 いつから施行されるの?いつまで? 国税庁は軽減税率を、消費増税と同時(2019年10月1日)に導入すると公表しています。 軽減税率は例外(経過措置)という位置づけですが、国税庁は「いつまで行うのか」「社会情勢がどのようになったら終了するのか」については言及していません。 軽減税率が導入されると、消費者や小売店などに影響が出ます。 消費者は買い物のときに、税率の計算が一律でなくなることによって、「結局、いくら支払わなければならないのか」と混乱するかもしれませんし、物品を購入するときの予算立てが複雑になります。 小売店や飲食店はさらに大きな影響を受けるでしょう。 まず軽減税率に対応したレジに変更しなければなりません。 また、店員やスタッフなどに十分な教育をしておかないと、客から受け取る消費税額の過剰や不足が起こりかねません。 また経理事務も軽減税率の導入に伴って変更が必要です。 対象品目と消費者への影響 国税庁は軽減税率の対象になる品目を公表しています。 それによると、酒類を除く食品表示法に規定されている飲食料品と週2回以上発行されている新聞は軽減税率の対象になり、消費税8%に据え置かれます。 一方で、酒類、外食、ケータリングの食事などについては軽減税率の対象とならず、消費税率10%が適用されます。 そのため、普段から自宅でよくお酒を飲む人や外食の頻度が高い人は消費増税による影響を受けやすいといえます。 それでは次に、8%なのか10%なのか混乱しそうな商品やサービス、また適用有無の線引きがややわかりづらいものについてQ&A形式でみていきます。 Q:ハンバーガーショップなどはイートインとテイクアウトで税率が変わるの? ハンバーガーショップや牛丼チェーンでは、外食として店の中で食べる(イートインする)ことも、商品を買って帰る(テイクアウトする)こともできます。 外食の定義は「飲食の設備を設置した場所で行う食事の提供」です。 そのため、イートインの場合は外食として扱われるので消費税率は10%ですが、テイクアウトの場合は飲食料品を買ったことになり8%で済みます。 また、宅配ピザやそばの出前などは外食に該当しないため、軽減税率が適用され消費税率は8%据え置きとなります。 Q:テイクアウトの料理とアルコールのセット商品はどうなるの? 飲食店が料理とアルコールのセットをテイクアウトとして販売した場合の消費税率は、料理については8%ですが、アルコールについては10%となります。 アルコールは軽減税率の対象外であるため、スーパーマーケットで買っても、外食(イートイン)で飲んでも消費税率は10%です。 ただしノンアルコールビールは軽減税率が適用される飲料に該当します。 そのため、テイクアウト料理とセットにした場合は、料理もノンアルコールビールも消費税率は8%になりますが、レストランなどで飲めば、「外食、イートイン」に該当するので10%になります。 Q:なぜ新聞に軽減税率が適用されるの? 新聞は軽減税率の対象となり、消費税率は8%に据え置かれます。 ただし軽減税率の対象になるには「週2回以上発行して、政治、経済、社会、文化などの一般社会的事実を掲載していること」「定期購読契約に基づくもの」の2条件に合致していなければなりません。 つまり、自宅に配達される日本経済新聞などの全国紙や都道府県ごとに発行されている地方紙、スポーツ新聞などは「新聞」に該当するので、消費税率は8%に据え置かれます。 一方で、駅のキオスクやコンビニで売られている新聞の購入は、定期購読契約に基づいていないので、消費税は10%になります。 また、企業が自社製品のPR目的で「新聞」と名付けて不定期に発行するものやインターネット回線を利用する新聞の電子版は「新聞」に該当しないので、これらの消費税率も10%になります。 新聞が軽減税率の対象になるのは、消費税を減額することで国民がニュースや知識を得るためのコストや負担を減らすためです。 消費税は文字通り「消費行動」に課す税ですが、新聞の購入は単なる消費行動ではないと考えられています。 生きるために必要な情報を入手したり、知的好奇心を満たしたり、活字文化を楽しんだりする行動であるとされるため、軽減税率の対象になったのです。 Q:イチゴ狩り園で食べるイチゴと持ち帰るイチゴは税率が違うの? イチゴ狩りやリンゴ狩りは、入園料を支払った果樹園内で飲食が提供されることになるので、消費税率は複雑になります。 例えばある果樹園でイチゴ狩りをするとき、果樹園への入園料の消費税率は10%です。 この果樹園の料金設定が「園内で収穫してその場で食べるイチゴは無料(入園料に含まれている)」となっている場合、イチゴは食料品でありながら、果樹園への入園料にかかる10%の消費税を支払うことになります。 また、「園内で食べるイチゴは有料」となっている場合でも、園内でイチゴを食べることは「外食」とみなすこともできるので、この場合もイチゴにかかる消費税率は10%となります。 しかし「果樹園内で収穫したイチゴの持ち帰り料金が入園料と別料金」と設定されている場合、消費税率は8%になります。 軽減税率の対象となる食品を買ったことになるからです。 Q:学校給食は外食ではないの? 学校や老人ホームなど介護関連施設で出される「給食」は、軽減税率の対象となり消費税率は8%据え置きです。 対象となる学校給食は、全児童・生徒に対して提供されるものであり、学生食堂のように利用が児童・生徒の選択制の場合は軽減税率の対象外となります。 老人ホームなどの場合は、一定の入居者に対して行われる食事の提供で、食事代が1食あたり640円以下、1日の合計が1920円までであれば軽減税率の対象となります。 以上のように、軽減税率の導入は、普段の生活の中のさまざまなシーンに影響があり、導入からしばらくは混乱してしまうことも多いかもしれません。 小売店の対応 軽減税率導入による影響は、当然のことながら消費者だけでなく、商品・サービスを提供する企業側にも及びます。 実店舗の小売店を保有する会社はレジやPOSシステムの改修が必要になるでしょう。 またネット小売(EC)を展開している企業でも、軽減税率の対象商品を販売していればシステム変更が必要になります。 小売店が軽減税率の対応を円滑に進めるポイントと、対策費の軽減を図ることができる補助金制度についてご紹介します。 円滑に対応するためのポイント 軽減税率の導入を円滑に進めるために、ここでは「商品の税率の確認と価格表示の変更」「帳簿や請求書の記載方式の変更」「軽減税率対応レジ・新システムの導入」「従業員教育」の4つのポイントについて解説します。 商品の税率の確認と価格表示の変更 まず小売店の経営者や店長は、自店で取り扱っているすべての商品について税率を確認しておいたほうが良いでしょう。 消費税率が8%に据え置かれるのは「酒や外食以外の飲食料品と週2回以上発行されている定期購読の新聞」だけですが、例外がたくさんあります。 その例外を正確にとらえ、価格表示を変更していく必要があります。 また価格表示の変更にあたっては、2019年9月30日の夜に一斉に行うことも考えられるため、スタッフの確保が必要になるかもしれません。 帳簿や請求書の記載方式の変更 軽減税率が導入される2019年10月1日以降、小売店などは帳簿づけや請求書の発行などの経理事務を大幅に変更する必要があります。 軽減税率に対応する請求書のことを「区分記載請求書」といい、軽減税率(8%)対象のものと標準税率(10%)対象のものを、別々に記載しなければなりません。 軽減税率対応レジ・新システムの導入 軽減税率が導入されると、消費税率8%と10%に対応していないレジやPOSシステムは小売店などで使うことができません。 また受発注システムを導入している場合も、複数の税率に対応しているのかどうか確認する必要があります。 小売店の経営者などは、レジ、POSシステム、受発注システムのメーカーに問い合わせて、• すでに軽減税率に対応しているタイプなのかどうか• 非対応タイプの場合、改修できるのかどうか• その場合の費用はいくらになるのか• 改修期間はどれくらいになるか といったことを確認しておいたほうが良いでしょう。 2019年10月1日が近づくと、レジメーカーやシステム会社が混雑することが予想されますので、早めの対応をおすすめします。 従業員教育 小売店の場合、客が軽減税率を理解していないことが想定できます。 そのため従業員やスタッフを教育して、客の質問や苦情に対応できるようにしておいたほうが良いでしょう。 新システムの導入には補助金がある 軽減税率に対応するため、受発注システムを改修したり、新たなレジを購入したりする場合、公的な補助金(軽減税率対策補助金)を受けることができます。 軽減税率対策補助金にはA型とB型の2つのタイプがあり、最大で費用の3分の2が補助されます。 A型は新しいレジを購入したり、レジのシステムを改修したりする場合を、B型は受発注システムの入れ替えや改修する場合を対象にしています。 国は軽減税率対策補助金事務局を設置しているので、詳しく知りたい場合など問い合わせすることをおすすめします。 【軽減税率対策補助金】 URL: ここまでご紹介してきたとおり、軽減税率は対象品目の線引きが難しく、誰もが正しく理解するには時間がかかるものと思われます。 が、2019年10月の開始に向けて社会の仕組みはどんどん変わっていきます。 特に消費税を支払う消費者は、社会の変化に取り残されて困ることがないように、今後も新しい情報を敏感に察知し理解するようにしましょう。 また軽減税率の導入直後からしばらくは、小売店や飲食店などで混乱が生じることが考えられるため、特に小売業に関わる方は、軽減税率の対象になる商品の把握のほか、システムや経理業務への対応、補助金の手続き、従業員や店員への教育など事前の準備が欠かせません。 本記事も参考にスケジュールを組んで進めていくことをおすすめします。 おすすめのコンテンツ: 増税の消費者影響を調査したい、といった市場調査・ネットリサーチのご相談はコチラから.

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軽減税率は日用品が対象外!対象となるものや実施期間はいつまで?

消費税8 軽減税率 いつまで

もくじ• 軽減税率はいつまで続くの? 2019年10月からスタート。 いつまで続くのかは未定 軽減税率の制度が変わるのは、消費税に関する法律が改正される時で、それまでは継続されます。 軽減税率対象の商品とは お酒以外の飲食料品と新聞が軽減税率の対象。 軽減税率の目的 所得が少ない人の負担を減らすために実施されると言われています。 普段の日常生活では、食品は所得が多い少ないにかかわらずお金を使わずには生きていけないもの。 そのため低所得者は、所得に対して食品にかかる支出の割合が高くなってしまいます。 なんでだろう…。 — み ら い miraing84 お店によって、またスタッフさんによって対応がまちまち……ということも少なからずあるようです。 例えば• お店のトレイを使っている人• 持ち帰りの袋から取り出したものを食べている人 この2人が同じ場所で食事をしていたら、支払っている税率が違うということが一目でわかってしまいます。 お客さん同士でのトラブルにならないことを祈ります。 キャッシュレスポイント還元事業は6月まで 軽減税率の期限と混同されることがあるのが、 2020年6月まで実施されている「キャッシュレスポイント還元事業」です。 2019年10月1日からの増税と同時にスタートしたこの施策は• キャッシュレス普及• 利便性の向上•

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